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历史学家汤因比曾说过,一个国家乃至一个民族,其衰亡总是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。国家尚且如此,何况企业。原世界第五大会计师事务所安达信和我国中天勤会计师事务所的倒闭,无一不在说明,会计师事务所内部控制建设的重要性。我国会计师事务所内部控制建设主要是基于财政部发布的《会计师事务所质量控制准则》自上而下推动而建立起来的。内部控制建设具有被动性和单一性的特点。由于行业发展时间较短,尚未建立一套完整、成熟的内部控制可以借鉴。本文以H会计师事务所为依据,基于利益相关者的视角,分析和研究H会计师事务所在内部控制方面存在的问题及原因。论文共分五个章节。第一章绪论,首先说明此次研究背景、目的、意义、国内外研究现状,并在此基础上阐明本文的研究方法、思路及可能的创新点等。第二章相关理论概述,主要介绍了会计师事务所行业概况、内部控制、利益相关者的有关概念、理论,使读者对本文相关概念有个全面的了解。第三章开始全面评价H会计师事务所在内部控制方面的现状。指出了其存在以下三个方面的问题:(1)会计核算不规范,税务风险高。(2)业务质量不高,客户满意率低。(3)员工流动性强,普遍缺乏归属感。然后基于政府、客户、员工三方利益相关者的视角对其内部控制存在问题发生的原因进行了剖析。第四章基于利益相关者的视角对H会计师事务所内部控制存在的问题,提出以下六点优化建议:(1)优化组织形式。(2)加快人员知识结构多元化建设。(3)优化合伙人引出,退出机制。(4)优化薪酬分配机制。(5)打造以"奋斗者为本"的人文理念。(6)树立"质量至上"的企业文化。第五章为结论与展望,通过前面的分析和研究得出本次研究的结论为:(1)将内部控制制度与行业特点、企业实际情况紧密结合,建立科学的内部控制是保持会计师事务所竞争力的关键。(2)内部控制制度的建立适宜参考《企业内部控制应用指引》,在充分考虑利益相关者的利益关切下,做到有的放矢,有主有次。(3)建立和完善内部控制,是完善公司治理水平、提高风险管控能力、照顾各利益相关方利益关切的有效途径之一。最后,本文的研究为会计师事务所内部控制研究提供了新的切入点。表现在:研究对象创新。以往对会计师事务所的内部控制研究通常以事务所规模大小作为分类标准选取研究对象,此次研究以是否具备证券业务从业资格作为事务所的划分标准,以不具备证券业务从业资格的会计师事务所内部控制为对象,以H所为例,为后期会计师事务所内部控制研究提供一个新的切入点。