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近年来，随着我国的经济日益发展，上市公司的数量每年迅速增加，主管部门的监管更加规范，但随之而来的是上市公司发生公司诉讼的次数徒增。我国证券市场上很多诉讼并非产生于上市公司参与市场竞争而发生的摩擦，而是产生于制度的设计缺陷，很多新问题都源于旧机制的缺陷，因此探究证券市场大量诉讼的内在原因非常必要。为了控制诉讼带来的负面影响，企业有动机事先设计好内部控制，在决策前通过严格的程序以降低其导致被诉讼的风险。内部控制作为企业运作的一种内在制度安排，具有制约、监督企业管理层的生产经营决策、提高经营效率和规范企业遵守法律法规的作用。本文从内部控制作为相关的出发点是有意义的。公司内部控制完善与否不仅成为企业经营管理的必要控制，而且已成为监管机构和投资者关注的重点。对内部控制的作用展开分析，可以为正在导入和完善过程中的内部控制制度的执行，提供必要的经验证据和理论支撑。本文主要从内部控制指数的角度出发，旨在考察内部控制在实现内部控制目标关于企业合法合规方面的作用，并探讨了公司诉讼、内部控制与企业财务状况的关系，因而与前者从研究目的和思路上均有明显差别。本文采用深圳迪博企业风险管理技术有限公司提供的内部控制指数作为评价内部控制的指标，主要立足于内部控制的合法合规性角度，针对上市公司的公司诉讼和内部控制的关系进行经验研究。这一问题的深入研究，对于探究我国上市公司内部控制在实践中的作用、探求监管对策，丰富相关理论都有着一定的积极意义。 本文采用规范研究和实证研究相结合的研究方法，通过规范研究方法，对内控制理论、内部控制目标、内部控制评价和内部控制信息披露的研究文献进行回顾和评述，在委托代理理论、信号传递理论、契约理论的基础上提出假设:内部控制设计越好的公司，发生公司诉讼的概率越小;内部控制设计越好的公司，发生公司诉讼的次数越少;内部控制越好的企业，更倾向于披露内部控制鉴证报告。接着，通过实证研究，建立回归模型，利用计量分析，探究内部控制与公司诉讼的相关性关系，变量的检验主要采用T检验等，变量间关系的分析则采用Pearson检验，假设检验主要采用多元线性回归模型，并采用潜变量模型进行回归分析，得出研究结论。