【摘 要】
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企业的内部控制通常表现为以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管
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企业的内部控制通常表现为以专业管理制度为基础,以防范风险、有效监管为目的,通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业通过实行严格的内部控制措施有利于保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保障经营活动的经济性、效率性和效果性。因此,建立完善的内部控制体系对企业来说至关重要。随着我国市场经济的进一步发展,企业的发展面临着前所未有的机遇和挑战,许多企业为实现整体规模的快速扩张,纷纷通过并购、联合重组等形式大量收购同行业的中小企业,构建跨区域的大型集团企业、寻求规模经济效益,C集团销售公司正是在这种背景下成立的。C集团销售公司是通过整合集团内12家子公司的销售资源组成的,其成立对促进C集团产品的销售、降低C集团的销售成本等方面有重要的作用。然而由于诸多因素的影响,C集团销售公司的内部控制还存在着较多的问题。如何按照COSO内部控制框架,梳理C集团销售公司内部控制中的薄弱环节,优化其内部控制体系,并确保其有效运行是本文的主要课题。本文共分六部分:第一部分是绪论,介绍了选题背景、意义及论文的研究方法及框架;第二部分为内部控制的相关理论综述;第三部分对C集团销售公司的基本情况及组织结构进行了描述;第四部分在分析了C集团销售公司内部控制的现状以及造成这种现状的原因的基础上,对该公司的内外部情况进行了SWOT分析;第五部分结合内部控制的框架以及C集团销售公司内部控制存在的问题提出了优化的相关建议;第六部分是结论,对本文的相关观点进行了总结,并指出了本文进一步的研究方向。
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