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货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，由于其可以直接用于个人消费，因此，它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。因此建立健全货币资金内部会计控制制度，保证货币资金的安全完整，收付合理合法，是市场经济的必然要求。为此，国家为了维护社会主义市场经济秩序，颁布了一系列法律法规，如《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《企业内部会计控制规范——货币资金》等，来规范企业货币资金使用和管理。但就如何建立有效的货币资金管理制度、保证货币资金安全完整和收付合理合法，本文根据对企业的调查和研究，提出了企业要建立健全货币资金内部会计控制制度。要建立健全货币资金内部会计控制制度，主要包括六个方面的内容：①建立适合企业特点的货币资金权责分配体系，不相容职务分离；②对货币资金收付业务建立严格的授权审批制度；③制定办理货币资金业务程序；④货币资金有关文件记录控制；⑤货币资金与记录保护控制；⑥货币资金有关内部稽核。 然而，保证货币资金安全完整、收付合理合法并不是企业货币资金管理的全部内容，尽管其是货币资金管理最基础、最重要的内容。企业的目标是生存、发展和获利。企业发展过程，就是资金的运动过程。要实现企业目标，必然要求企业加速资金周转，降低资金成本，提高资金的使用效益。货币资金集中管理是货币资金宏观管理的指导思想。现代企业为了追求规模经济，提高企业的竞争能力，企业的业务、组织机构越来越复杂，要管好货币资金，企业集团要从宏观角度把握企业货币资金管理的方向，又要充分发挥各级单位货币资金管理的积极性和创造性，因此，货币资金管理是集权与分权的统一。责任会计能够通过明确划分各责任单位资金管理的权利和义务，来实现货币资金的管理目的。目前，以责任会计为基础的内部银行模式是大中型企业常用的一种货币资金集中管理模式，本文对其进行了重点分析，并对另外的四种管理模式如统收统支模式、拔付备用金模式、结算中心模式、财务公司模式进行了分析。 本文通过对货币资金管理的研究，提出了货币资金管理的思路和方法，在这种方法的指导下企业可以根据实际情况建立适合本企业特点的货币资金管理模式。另外，本文通过对长安集团货币资金管理的实证研究，证明本文的货币资金管理理论对企业货币资金管理实践有一定的指导意义。