石化行业上市公司内部控制研究--以中国石化齐鲁分公司为例

• 作 者: 张勇
• 机 构: 中国海洋大学
• 出 处: 中国海洋大学
• 发表日期: 2009年期

随着市场化程度的不断深入和企业竞争不断加剧，石化行业企业的内部管理的范围和深度不断扩展，经营风险的管理和控制成为企业加强管理的重要内容。当前，石化企业日益关注企业经营管理中的各种风险，内部控制可以有效地控制与防范经营风险，规范单位会计行为，保证会计资料的真实完整，保护单位财产的安全完整。　　
本文从内部控制理论基础，石化行业上市公司内部控制现状及风险分析、石化行业上市公司内部控制的框架结构、石化行业上市公司内部控制的建设措施、齐鲁分公司内部控制案例分析五个方面进行论述。首先从内部控制的一般原理出发，对内部控制的定义及理论基础及其发展情况进行阐述，说明内部控制的基本知识；接着，针对石化行业上市公司的经营特点，从分析石化行业上市公司存在的经营风险问题入手，提出了具体的风险防控思路，剖析了石化行业上市公司内部控制框架结构，阐述了石化行业上市公司内部控制的方案措施，重点说明了石化行业上市公司内部控制构成中业务流程、内部控制矩阵和权限指引三个关键部分的含义和内容；最后，结合中国石化齐鲁分公司的内部控制案例，分析了企业内部控制存在的问题，指出了相应的改进方法，特别是对于利用信息手段解决内部控制方面，提出了扩展信息系统功能，利用计算机辅助完成控制流程的设置，很好地解决了资金支付、物料流转和成本费用控制等企业内控关键问题。本文提出的企业内部控制思考，为企业内部控制建设提供一个框架和参考依据。　　
本文通过案例分析的方法，对石化行业上市公司内部控制体系进行构建研究，探索和总结内部控制体系在石化行业的实际应用，特别是对内部控制和信息系统相结合方面，提出了利用现代信息手段完善内部控制中的关键薄弱控制环节，不仅对石化行业建立现代企业制度、转变经营机制、规范管理和规避风险起到积极作用，也将会为有关企业选择、构建和实施内部控制提供可资借鉴的具体案例和经验。