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该文首先仔细剖析了正被大量文献介绍到我国来的国外流行的质量成本核算方法存在的三大局限性。说明了它不能充当实施TQC决策工具的原因，然后再次提出了创造质量管理会计方法的设想。这种管理会计的新方法：有一套能全面评价TQC的效益和效率的考核指标体系；克服了国外采用的两种质量—效益控制方法不能与企业利润挂钩的缺陷，建立了以企业最大利润增长量为目标，以质量成本投入为手段的本—质—利控制法原理；弥补了质量成本核算法应用范围狭窄、不能作长期质量决策的不足，为企业建立了进行质量—效益控制的短期常规决策与长期发展决策相配合的方法和交替循环的程序。（本刊录）