论文部分内容阅读
区别于一般的评估业务,金融评估是帮助金融机构防范金融风险的重要工具之一,它往往也会对金融秩序以及社会稳定带来更为深远的影响.特别是在当前金融环境动荡的背景下,迫切需要采取更多、更有力的措施以维持金融评估体制的良好运行和可持续发展.本文以中国为例剖析了当前金融评估中政府对金融评估的认识和监管的有效性有待提高，金融机构内部对金融评估重要性及相应评估规范的认识有待提高，评估行业对金融评估领域的管理还不能满足需求,并对美国的金融评估体制作了详细的分析和比较研究,同时反映了金融评估体制的复杂性和重要性,并为建设可持续发展的金融评估体制提出金融监管部门应当代表政府制定与金融评估有关的法律、制度；制定对金融评估的最低要求，包括需要评估的情形、评估主体、评估监督主体、评估方法和程序、价值类型以及审核及使用评估报告；监管所辖金融机构执行金融评估政策；与评估监管部门保持沟通，并参与相关评估准则的制定起草工作。金融机构需要从自身角度出发，根据金融监管部门的相关法律、制度建立详尽的金融评估内部要求和规则；保持所辖分支机构在金融评估政策、执行尺度方面的一致性；按照恰当及符合职业操守的方式选聘评估师和评估机构；培养合格内部评估师及合格的评估审核人员；合理审核外部评估师提供的评估报告；合理使用评估报告和评估结论；向评估监管部门和评估行业协会举报违法和违反职业道德的评估师及评估机构。评估监管部门需要推进评估行业相关法律、制度的建设工作；指导评估行业协会，监督执行业评估师；对评估争议进行调查，根据法律、制度惩处违法评估师和评估机构；起草、发布相关评估准则，并与金融监管部门保持沟通。评估行业协会需要制定指导金融评估的准则或指南；根据章程、规则对评估师进行监管；根据章程和规则对有不当行为的评估师和评估机构进行处罚；为评估师提供合格的专业培训和资格认证；与金融监管部门及金融机构保持沟通。评估师与评估机构应当在评估执业中遵守相关评估准则和指南；保持与金融评估相适应的专业胜任能力；以合理且符合职业操守的方式为金融机构提供金融评估服务，包括选择恰当的价值类型和定义；与金融机构及各相关监管部门保持沟通。