企业财务管理风险的探讨和分析.pdf

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财税广角 142 中国经贸 China business update 企业是以价值最大化为目的的经济实体。要实现企业价值 的最大化,其前提是要保证企业的存续,那么我们有必要对企 业可能遭受损失的风险进行分析和控制。本文基于此点,将对 企业的财务风险管理进行一定的探讨和分析。 一、企业财务风险的概念及成因 要对企业财务风险进行管理,了解财务风险的定义以及企 业财务风险产生的原因是基础,本节将对财务风险的概念与形 成原因进行阐述。 1. 财务风险的定义 广义的企业财务风险是指在企业的各项财务活动中,由于 环境变化及其他难以预料的因素影响,使得企业的预期财务收 益与最终实现收益存在差异的可能性,它涵盖了企业生产经营 的全过程。本文研究广义的财务风险。 2. 财务风险的成因 财务风险涵盖企业生产经营的全过程,所以企业财务风险 的产生原因也具有多样性,但是我们需要注意的是,在财务风 险产生原因当中,并非每次都只是某一种原因在单独地起作用, 也可能是多种原因共同影响所致。 它主要有三方面的因素:(1) 政治因素的影响: 社会的政 治因素包括政治制度、法律制度的变化都可能对企业财务产生 影响;(2) 外部因素的影响:市场供求变化、商品价格变化、竞 争对手战略调整都会对企业产生影响。另外,当企业的债务人 死亡时,可能会使得债务不能如期收回,引起企业应收账款回 收的风险;(3) 内部因素的影响:企业内部因素包括企业的管理 水平与员工素质两个方面。当企业的管理水平与员工素质较低 时,企业财务管理应对经济变化的能力就不足,企业的财务决 策会发生失误或者是财务执行发生失误。 二、企业财务风险的特征及分类 只有对于财务风险的基本特征与其分类进行了解,才能更 加深入地认识财务风险,对企业财务风险进行合理的管理与控制。 1. 财务风险的特征 财务风险具有一定的特征---客观性、广泛性、不确定性、 可控制性、两面性。 2. 财务风险的分类 企业财务风险存在于生产经营的各个阶段。根据企业财务 风险的来源,可以将财务风险分为如下几种: (1) 经营风险 经营风险是指企业在生产过程中,原材料的提供、产品的 生产、产品的销售各个环节的不确定因素导致企业资金情况的 变化,引发企业财务风险增大。 (2) 投资风险 投资风险是指企业对某个项目或者是某项资产投入一定的 资金后,因为市场对于项目的评估或者资产价值评价的变化, 而导致最终的收益与预计产生一定差异的风险。 (3) 筹资风险 筹资风险是指由于资金的供给与需求市场或者社会宏观经 济环境的变化,影响企业的筹资成本、筹资能力等方面,从而 导致企业已经筹集的资金或即将要筹集的资金给企业财务带来 不确定性。 三、企业财务风险管理的现状 根据学者们之前的一些研究,对我国企业财务风险管理的 现状进行分析,发现我国企业财务风险管理还存在一些问题与 不足之处。 1. 没有完善的财务风险管理机制,企业风险意识不足 企业财务风险管理需要建立一定的管理机制,目前很多企 业的财务风险管理机制还不够完善,企业的风险意识还不够强。 不少企业的企业财务决策人员以及决策的执行人员风险意 识较弱,给企业带来财务风险。 2.没有足够的企业运营资金,过度依靠负债筹资来维持经营 资产是企业进行生产经营活动的基础,资产 = 负债 + 所有 者权益。所有者权益是企业的自有资金,可认为是没有成本的, 而负债则不同,需还本付息。所以如果企业负债过多,有较大 的财务杠杆效应,在在经营不利或者是投资失误的情况下,会 加剧企业的财务风险。 3. 没有有效的财务监控制度,缺乏对企业财务风险的监控 当前,在财务监督与控制方面做的比较好的企业数量很少, 大部分企业缺乏有效的财务监督与控制。但是加强企业财务风 险的管理,没有相应的财务监控制度作保证是难以实现的。 四、企业财务风险管理的策略 企业财务风险管理有多种策略,经常使用的有回避财务风 险、控制财务风险、分散财务风险与转移财务风险。 1. 回避财务风险 企业在面对财务风险发生概率较大或者是财务风险一旦发 生其损失额度较大的情况时,企业可以考虑回避这些财务风险。 回避风险可以分为完全回避与选择回避两种。 2. 控制财务风险 当企业已经面临某些财务风险的时候,企业所应该想到的 就是控制财务风险,即尽量降低财务风险发生的概率,或者尽 企业财务管理风险的探讨和分析 王 哲 华东理工大学化工学院 摘要: 本文首先对企业财务风险进行了定义,然后从广义的财务风险出发,对于企业财务风险的形成的原因、特征 以及它的分类进行了描述,再对企业财务风险管理的现状进行了分析,最后就如何加强企业财务风险管理的一些管理原 则、管理基本程序与管理策略进行了阐述,并提出了相应的财务风险防范的措施以期提高企业的财务抗风险能力。 关键词: 财务风险 ; 风险管理 ; 风险防范 财税广角 143 中国经贸 China business update 量减少财务风险发生给企业带来的损失程度。控制财务风险包 含三个方面,一是控制风险发生的概率;二是控制风险发生的 频率;三是控制风险发生造成的损失程度。 3. 分散财务风险 有些财务风险完全有自己承担可能一旦发生损失值较大, 会给企业造成很大影响,因而企业可以通过一些方法来分散财 务风险。例如,通过企业经营的多样化,企业投资的多样化, 利用相关较小的多种业务或多种投资方式与投资方向等使得企 业整体的非系统风险实现下降,降低企业的财务风险。 4. 转移财务风险 企业在认识到财务风险对其造成的损失和影响后,可以采 取一些措施将这些财务风险转移给其他经济体。主要包括保险 转移风险以及非保险转移风险两种方法。 五、企业财务风险管理的措施 要增强企业财务风险管理的能力,可以采取构建并加强加 强企业的财务风险管理组织系统、财务风险管理预警系统、财 务风险内部控制系统等手段来获得。 1. 财务风险管理组织系统 我国目前在在理论,比较缺乏财务风险管理的组织架构的 研究。企业应建立专门负责财务风险管理的组织机构,配备专 门的财务风险管理人员,他们对企业的财务风险管理的整个过 程进行协调与具体规划。 企业可构建如上图所示的财务风险组织系统图。在企业董 事会下面可以设立财务风险管理委员会,财务风险管理委员会 由财务风险管理部门主管以及其他业务部门的主管参与组成, 专门负责企业日常的财务风险管理,并定期对企业董事会进行 报告;在财务风险管理部下面再设立企业财务风险的风险管理 部,由管理信息系统部、战略部与监控部组成,他们主要负责 企业的财务风险管理信息的收集、筛选、整理、传递与报告等 工作,风险管理部门还需要与企业财务部门、研发部门、人事 部门以及数据处理部门等进行积极的协作,及时掌握影响企业 财务风险的各种数据及信息的变化,企业其他各部门也要积极 配合好财务风险管理部门的工作,及时向财务风险管理部门报 告变动资料。 2. 财务风险管理预警系统 财务风险管理预警就是指通过定性或者定量对企业财务状 况进行分析,从而对企业财务风险管理提出警示,以便采取相 应措施来应对财务风险。包括财务预警定性方法与财务风险定 量方法。 (1) 财务预警定性方法 定性预警分析主要通过对企业的财务状况、整体状况进行 综合分析,根据企业整体或者子部门所存在的风险因素进行风 险严重性排序分类,从而及时对企业采取恰当措施。 (2) 财务风险定量方法 财务风险的定量分析是指利用企业的财务数据等,运用概 率论知识、统计知识和计量知识构建数学计量模型,对企业的 财务性质进行量化处理,以数值表示的方式来表示企业的财务 状况。 3. 财务风险内部控制系统 企业财务风险内部控制是指根据企业财务内部控制目标的 实现过程中,运用先进的技术手段发挥会计技能控制财务风险 的能力。 (1) 建立高效的财务风险内控制度 建立起完善的企业财务内控制度就是对企业各部门、各岗 位环节的职责以及行为进行规范,从而达到提高财务管理效率, 促使企业资产不数增值。 (2) 强化企业财务风险内控制度的实施力度 财务风险内控制度有效实施,需要各部门、各员工的共同 努力,并有相对独立于财务会计部门和相关业务管理部的人员 对制度的设计的执行效果进行评价。 (3) 提高企业财务从业人员的风险意识 企业内部会计控制是企业财务风险内部控制的主体,企业 会计控制主要需要由会计专业人员来完成。企业要从以下几个 方面对企业的财务人员进行培训。主要包括具有良好的会计政 策的职业判断能力、应具有在本单位组织和实施内部控制的能 力、具有财务管理的能力。 参考文献: [1] 田笑丰 秦 娇 : 财务风险管理及防范策略浅析 . 决策 与信息 [J] .2009.6. [2] 凌世寿 梁海娟 : 财务风险管理浅析 [J]. 财会月 刊 .2002.9. [3] 刘新华 : 公司财务风险的成因及对策 . 现代经济信息 [J] [4] 庄子嘉 : 加强财务风险管理,促进企业健康发展 [J]. 价 值工程 .2011.3. [5] 丁元纯 : 加强财务风险管理,健全财务风险防范机制 [J]. 对外经贸财会 .2006.2. [6] 周 宏 : 论财务风险管理 [J]. 中国审计 .2003.4. [7] 朱艳春 : 论企业财务风险管理 [J]. 商品与质量 .2011.2. [8] 罗伟锋 : 论企业财务风险与内部控制措施 [J]. 中国对外 贸易 .2011. [9] 张宇飞 : 企业财务风险管理的方法与对策 [J]. 中国乡镇 企业会计 .2010.12. [10] 王云漫 : 企业财务风险管理及控制措施 [J]. 现代商 业 .2011.3. [11] 陈智 : 企业财务风险管理——监管系统与策略选择研 究 [J] . 中国管理信息化 .2007.1. [12] 李凤鸣 : 企业风险管理 [J]. 审计与经济研究 .2003.1. [13] 王 永 莉 : 企 业 应 加 强 财 务 风 险 管 理 [J]. 现 代 企 业 .2005.3.
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